“電商經營，8%的利潤付28%的稅，簡直了。”
“不公平，為啥就查北京，不是全國普查。”
“補不起稅，能申請破產么？如果去坐牢了，回來還用補稅么？”
日前，北京涉及服裝、文具、箱包、化妝品、母嬰用品、園藝等多個行業，約2000家天貓、京東平臺網店，收到稅務部門風險自查提示，補繳2017至2019年度的稅款、滯納金。
一石激起千層浪。稅務，這個被網店長期忽略的問題，可能讓商家“一擊斃命”。
網店需要納稅嗎？
電商行業的納稅情況一直比較混亂。
早期由于相應政策和法律尚未制定，大部分網店并未進行工商注冊登記，而且本身缺乏財務管理能力，都是不納稅或少納稅的狀況，這被當成了電商行業的傳統，甚至是電商相對于實體經營的優勢。2019年1月1日，《中華人民共和國電子商務法》（以下簡稱《電商法》）施行，針對電商行業的注冊和稅務問題都做了明確規定。
電商要不要工商注冊？根據《電商法》第十條：“電子商務經營者應當依法辦理市場主體登記。但是，個人銷售自產農副產品、家庭手工業產品，個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務活動和零星小額交易活動，以及依照法律、行政法規不需要進行登記的除外。”
電商要不要納稅？根據《電商法》第十一條：“電子商務經營者應當依法履行納稅義務，并依法享受稅收優惠。依照前條規定不需要辦理市場主體登記的電子商務經營者在首次納稅義務發生后，應當依照稅收征收管理法律、行政法規的規定申請辦理稅務登記，并如實申報納稅。”
電商怎么納稅？電商工商登記后，注冊為非企業法人和企業法人。
非法人企業的納稅是根據全年應納稅所得額來進行征收，只需要對經營所得，繳個人所得稅即可。不同的額度，對應不同的稅率。
法人企業納稅相對要求比較嚴格，采用查賬征收方式來征稅，所以必須有財務賬本核算和發票，是對發票的要求比較高。
符合四個特殊情況的賣家，工商上不用辦理營業執照，但是沒有營業執照并不代表不用交稅，個人在取得的收入達到相關稅法規定的交稅標準時（例如零星小額交易活動超過500元），應該去稅務局辦理稅務登記并且交稅。
補稅不對嗎？
從法律上講，依法納稅，無可爭辯。
據了解，此次是稅務部門通過金三（金稅三期）系統數據，反推商家的營業收入，再與商家申報的納稅額度比較。對于金額差距較大的商家，系統自動發出風險自查提示。不過商家對于此次查稅、補稅仍有疑惑，并認為在具體執行中有困難。
補稅額度遠超實際盈利額度。一位園藝資材商家列出了自己三年的公司賬單：三年總體凈利潤為虧損23萬元。由于缺乏人工、場地、快遞、部分采購產品等支出的進項發票，除了自己按實際利潤上報的交稅額度外，其他成本部分也變成應稅收入，還需補三年繳增值稅、企業所得稅等，預計占平臺流水的25%左右，接近300萬元，還不算稅額50%至500%的滯納金處罰。
另外一家也粗略估算了一下三年的營收和成本。店主介紹說，她是2017年10月開始做電商，當年由于沒有完成銷售任務，還繳納了2萬元服務費。2018年通過大量促銷活動，拉高了整體平臺流水，但活動價格極低，經常“一元包郵”“三元包郵”，而僅快遞費每單就6.5元。雖然粗算有57.3萬元的賬面利潤，實際上由于店家沒做賬，很多零散支出未統計，整體應該是虧損狀態。這種情況在電商中非常普遍。
長期以來，不納稅或少納稅已成為電商經營常態，電商產品不含稅的超低價格已成為商家價格戰中最有力的武器，因此不少商家在產品銷售時默認為不納稅價格。此次補稅，稅費及滯納金遠高于銷售利潤，有商家評論說，“8%的利潤付28%的稅”。
另一方面商家忽視進項發票，不少產品采購時并未索取發票，農戶種植的花卉產品沒有發票，或者諸如快遞、場地租金等難以獲得發票，出現了“營業流水全變成應稅收入”的狀況。因此，遠超實際盈利額度的巨額稅款、滯納金，商家直言“真補不起”。
其次，此前電商經營中存在刷單、攢單等行為，這部分非實際交易，但按照目前的計算方式，也屬于網店流水。
另外，一些牽涉稅務問題的商家認為，納稅、補稅都合理，但只有他們，或者只有北京的商家納稅、補稅是不合理的。北京市豐臺區的“天貓魔盒”說，補繳也應該大家一起補，只有北京查，其他地區都沒事，那北京的電商就做不下去了。
此前也有電商因為“雙十一”等大型活動，流水收入過高，而被稅務部門約談，但從沒有一次補繳3年稅費的先例，北京這次的“重拳”也是前所未有。
相比于線下市場競爭，電商競爭的市場反應更為靈敏、價格更加透明。商家認為，如果要整飭電商稅務問題，也要全國一盤棋，普查?，F在只有北京區域的電商需要嚴格依法納稅、補稅，那其他地區的電商就可以憑借稅費優勢低價競爭，北京電商面臨破產和逃出北京的抉擇。
補稅的時間范圍界定存疑?！峨娚谭ā纷?019年1月1日起實施，但目前稅務提示補繳2017至2019三年的稅額。北京東城區經營玩具的“lonely”說，補稅是應該的，但希望有時間界限，比如補繳《電商法》施行后的部分，此前的沒有相關規定，而且今年因為疫情生意難做，最好能從寬處理。
一位花卉行業的電商從業者說，自己也是從個人店創業做起，隨著平臺流量向企業傾斜注冊了公司，但自己的財稅知識幾乎空白，還不具備真正的企業素質。按照目前的補稅方式，店鋪會被一棒打死，希望能給予電商從業者學習和成長的時間。
依據現行稅務制度，大部分電商從業者需要自行報稅，這一方面對電商從業者提出更高要求，需要了解復雜的財稅制度；另一方面，也給心存僥幸的商家偷稅漏稅留下空間。有商家建議，稅務部門最好直接與銷售平臺關聯，使得商家的每筆銷售業務自動扣稅，如同個人所得稅公司代繳扣款，這樣商家和稅務部門都方便。
專家解讀
針對上述問題，在花卉行業內有十年財稅工作經驗的劉海蘭女士進行了解答。
查稅不可怕，這是申訴博弈的過程。稅務被查很正常，每年銀行、金融行業、大企業等都會被查稅。國家有稅務監管的職能，現在通過金三稅工程進行數據核對，發現稅務風險，系統會提醒自查，這就是給大家提供申訴和修正的機會。查稅、補稅依據稅法，因此《電商法》并不能作為不補稅的法律依據，電商補稅的追查時間也不應以《電商法》為起始依據。
換個角度看，電商入了稅務部門“法眼”，這也說明電商渠道越來越重要，表明電商行業發展很快，店鋪本身也做的很好。
“營業流水全變成應稅收入”，屬于收入確認存疑。針對經營取得進項發票困難，平臺流水都變成應稅收入，低價促銷引流等，專家認為，以平臺流水作為應稅收入確實缺乏依據?；ɑ苄袠I本身產業鏈長，產品復雜，是個低毛利行業，要向稅務部門進行說明。
以鮮花花束為例，需要采購鮮花、運輸、鮮花保鮮劑、快遞費、包裝費、印刷費、運營廣告費、人工成本等，有些還搭配花瓶、剪刀等贈品，這時候商家要把自己產品的銷售流程厘清，提供各環節相應的流水憑證，向稅務部門申請扣除實際支出成本，對實際增值部分征稅。
針對涉農產品取得發票困難的問題，首先，可以找產品的服務機構代開發票，比如昆明鮮花拍賣市場、大規模中間商等，大規模交易可以向稅務部門申請，代農戶開具農產品銷售專用發票。
其次，花農本身免稅，可向稅務機關申請開具農產品銷售專用發票，只需要向稅務部門報備，由轄區證明其種植面積、產品、產量等，這樣也能給電商開具農產品銷售專用發票。對于自產自銷的產品，同樣需要向稅務部門和轄區出具證明，以減免相應稅費。
針對刷單等行為，實際上不符合收入確認的條件，商家需要提供業務證明可以從應稅收入中剔除。刷單行為不在稅法管轄范圍，但屬于市場監管部門及平臺的懲處范圍。
規范化經營是大勢所趨，因此專家建議花卉種植商、銷售者等，都應做好財稅規劃，厘清銷售模式，進行合理避稅。比如兼營植物、肥料、花盆等各自稅率不同的產品，需要分開計算，財務進行分別核報，或者向稅務部門申請核定征收，否則總體稅率“就高不就低”。
目前北京的電商稅務“風暴”，受波及商家較多，而且牽涉金額較大。據了解，稅務部門將采取“一次告知，自糾自查；二次告知，輔助糾錯；三次不改，重點核實”的模式。在此提醒商家：首先，解決問題時，決不能觸碰法律紅線，如虛開發票等；其次，依法納稅是公民義務，企業法人和非企業法人都應依法及時納稅，讓企業走上正軌，才能健康長久地發展。
最新進展
6月21日，部分電商商家接到北京市稅務局通知，補稅清欠已被叫停。專家充分肯定了北京市為這一幫中小企業紓困之舉，強調在六穩六保要求下，保主體是當務之急。
據了解，部分電商商家收到的稅務部門通知如下：“近日，北京疫情反復，按照疫情防控有關工作要求，經研究，我局決定，暫停對你公司的此次風險自查提示工作，后續核查工作不再開展。”落款為北京市稅務局稅收大數據和風險管理局。
商務部國際貿易經濟合作研究院電子商務研究所副研究員洪勇表示，在疫情出現反復情況下，稅務部門這一舉措值得稱贊，有助于緩解疫情下廣大中小企業的經營和現金流壓力，有利于保主體、穩就業，符合國家六穩六保工作大局。
中南財經政法大學數字經濟研究院執行院長盤和林表示：“國務院常務會議進一步為市場主體減負，嚴禁以清繳補繳為名增加市場主體不合理負擔非常及時，在中小微商家受疫情嚴重沖擊情況下，任何可能增加企業實際稅負的稅務清繳補繳都應慎重。”
疫情以來，數字化轉型升級有效推動了中小企業實現復工復產。洪勇提醒說，電商稅收征管應當循序漸進，線上線下協調進行，尤其需要避免中小企業因集中查稅，逃離管理規范的數字化平臺，轉移到較難監管的其它渠道。
洪勇說：“保證數字化企業和傳統企業之間的稅收公平，杜絕出現全額納稅的企業與不全額納稅的企業競爭客戶資源的情況。否則納稅不公平的現象將減緩中小企業數字化轉型進程，產生逆向淘汰的不利后果。”
